初级经济师考试准备的怎么样了?小编为你提供了关于财政税收方面的试题，一起来看看吧，希望能够帮助到你，想知道更多相关资讯，请关注网站更新。
2019年初级经济师考试财政税收仿真试题及答案5
一、单项选择题
1、纳税人进口货物，其组成计税价格为( )。
A、关税完税价格
B、关税完税价格+关税
C、关税完税价格+关税+消费税
D、关税完税价格+消费税
2、下列情形中，可以从销项税额中抵扣进行税额的是( )。
A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务
B、用于免税项目的购进货物或应税劳务
C、非正常损失的购进货物
D、海关完税凭证上注明的增值税款
3、根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是( )。
A、卷烟批发企业
B、金银首饰零售店
C、化妆品专卖店
D、进口轿车的贸易公司
4、关于酒的适用税率，下列说法中不正确的是( )。
A、外购酒精生产的白酒，酒精原材料无法确定的，按粮食白酒税率征税
B、外购两种以上酒精生产的白酒，按平均税率征税
C、对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
D、对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
5、关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是( )。
A、纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
D、以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款
6、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将一批自产A产品用于本企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品既征增值税又征消费税，已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。该公司自用产品应缴纳的增值税税额是( )元。
A、1200
B、1700
C、1836
D、2040
7、自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不包括( )。
A、可以开具增值税专用发票
B、按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
C、适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
D、适用简易办法依照4%征收率征收增值税
8、生产型增值税在处理外购固定资产时，( )。
A、不允许扣除任何外购固定资产的价款
B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分
C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
D、只允许扣除当期折旧后的净值部分
9、增值税的征税对象是( )。
A、销售额
B、采购额
C、成本额
D、增值额
10、下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是( )。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人
B、个体工商户以外的其他个人
C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位
11、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，价税混合收取25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为( )万元。
A、25.00
B、23.00
C、21.37
D、19.66
12、下列关于增值税的纳税地点的说法，错误的是( )。
A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、固定业户到外县销售货物，开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税
D、固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税
13、下列企业业务活动中，不应征收增值税的是( )。
A、某企业变卖厂房一栋
B、将购买的劳保用品作为集体福利
C、某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D、某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
14、委托加工应税消费品的组成计税价格为( )。
A、(材料成本+利润)÷(1+消费税税率)
B、(材料成本+利润)÷(1-消费税税率)
C、(材料成本-加工费)÷(1+消费税税率)
D、(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
15、某公司系增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为( )元。
A、69700.00
B、69917.95
C、69955.00
D、73317.95
16、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是( )。
A、免征增值税
B、缴纳194.17元的增值税
C、缴纳291.26元的增值税
D、缴纳300元的增值税
17、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )元。
A、1200.00
B、1398.06
C、1440.00
D、1484.54
二、多项选择题
1、出口货物的征税原则为( )。
A、征税的品种不宜太多
B、税率适度
C、体现国家政策
D、最惠国优惠税率
E、出口不征税
2、关于消费税的说法，正确的有( )。
A、消费税的纳税人是最终消费者
B、消费税税收负担具有转嫁性
C、消费税的税率呈现单一税率形式
D、消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围
E、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
3、下列适用于复合征税的有( )。
A、卷烟
B、烟丝
C、白酒
D、酒精
E、雪茄烟
4、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业服务，向承租方收取的有形动产价款本金，( )。
A、不得开具任何发票
B、可以开具增值税专用发票
C、可以开具普通发票
D、不得开具增值税专用发票
E、不得开具普通发票
5、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有( )。
A、书面合同
B、付款证明
C、收款证明
D、境外单位的对账单
E、境外单位的发票
6、从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即( )。
A、净产值
B、国民收入
C、国内生产总值
D、货物或劳务价值中的“v+m”部分
E、货物或劳务价值中的“c+v+m”部分
7、关于增值税的纳税人，下列说法中正确的有( )。
A、个体工商户可以申请一般纳税人资格认定
B、有固定生产经营场所但会计核算不健全的纳税人可以申请一般纳税人资格认定
C、现行增值税制度以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人
D、纳税人一经认定为一般纳税人后，经税务机关批准后，可以转为小规模纳税人
E、选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位不得申请一般纳税人资格认定
8、纳税人以( )为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、1个季度
B、1个月
C、15日
D、10日
E、5日
9、下列关于混合销售和兼营非应税劳务的说法，正确的有( )。
A、兼营行为，纳税人的经营范围仅包括销售货物和劳务
B、从事货物的生产、批发或零售的企业的混合销售行为，征收增值税
C、从事货物生产的个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税
D、兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额
E、兼营免税、减税项目的，未分别核算的，不得免税、减税
10、纳税人把自己生产的应税消费品用于( )视同对外销售，计征消费税。
A、本企业基本建设
B、专项工程
C、生产应税消费品
D、生活福利设施
E、馈赠
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查进口货物应纳税额的计算。纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
【该题针对“简易办法、进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查不得抵扣进项税的情形。不得从销项税额中抵扣进项税额的情形有：用于非应税项目的购进货物或应税劳务;用于免税项目的购进货物或应税劳务;用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务等等。
【该题针对“进项税额”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
【该题针对“消费税的概念、纳税人、征收范围”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查消费税的税率。外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。
【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查消费税的征收管理。选项A错误，纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。
【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。对属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。应缴纳的消费税税额=组成计税价格×税率=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)×税率=10000×(1+8%)/(1-10%)×10%=1200(元)。应缴纳的增值税税额=[成本×(1+成本利润率)+消费税税额]×税率=[10000×(1+8%)+1200]×17%=2040(元)。
【该题针对“销项税额”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的税率。自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。
【该题针对“增值税的概念与类型”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。
【该题针对“增值税的概念与类型”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：
(1)个体工商户以外的其他个人;
(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;
(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查销项税额。采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出。所以，增值税计税销售额=25÷(1+17%)=21.37万元。
【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查纳税地点。固定业户到外县销售货物，未开具外出经营活动税收管理证明的，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。选项B不属于视同销售行为，不缴纳增值税。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。
【该题针对“自行销售、自产自用、委托加工应税消费品应纳税额的计算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税的计算。应缴纳增值税为：4300×100×17%-3400=69700(元)。(2016年真题)
【该题针对“销项税额”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查增值税的税收优惠。个人销售的自己使用过的物品(指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物)免征增值税。(2016年真题)
【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。(2016年真题)
【该题针对“自行销售、自产自用、委托加工应税消费品应纳税额的计算”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考查关税的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多;税率适度;体现国家政策。
【该题针对“关税的概念、纳税人、征税范围、税率”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查的知识点是消费税的知识。A选项，消费者是消费税的最终承担者。C选项，消费税税率有从价定率、从量定额和复合税率，所以不是单一税率。E选项，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产消费品，不纳税，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门等其他方面的缴纳消费税。
【该题针对“消费税的概念、纳税人、征收范围”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考查消费税的税率。白酒和卷烟是复合征税。
【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查销项税额。试点纳税人提供有形动产融资性售后回租业服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
【该题针对“销项税额”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查进项税额。纳税人凭完税凭证抵扣进行税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
【该题针对“进项税额”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查增值税的概念。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“v+m”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。
【该题针对“增值税的概念与类型”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 CDE
【答案解析】 本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产。
【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。这里所说的自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品，是指把自己生产的应税消费品用于生产《消费税税目税率表》所列15类产品以外的产品。纳税人把自己生产的应税消费品用于本企业基本建设、专项工程、生活福利设施等其他方面，从形式上看，并没有取得销售收入，但却要视同对外销售，计征消费税。
【该题针对“自行销售、自产自用、委托加工应税消费品应纳税额的计算”知识点进行考核】
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