21、我国未来的社会保障资金来源主要应是( )。
A:个人交纳
B:企业交纳
C:社会捐助
D:财政拨款
答案:A
解析:未来的社会保障资金来源主要应是社会保障税，而社会保障税应由个人来交纳。
22、财政补贴的对象是( )。
A:国家
B:主管部门
C:企业和居民
D:社会保障部门
答案:C
23、我国的价格补贴始于( )年。
A:1954
B:1953
C:1952
D:1951
答案:B
24、财政收入的最主要来源是( )。
A:税收
B:收费
C:国有资产收益
D:公债
答案:A
解析:税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入占财政收入的比重为95%以上。
25、下列属于非强制性财政收入的是( )。
A:所得税
B:流转税
C:国有资产收益
D:罚没收入
答案:C
解析:以征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。①强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债;②非强制性财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入。
26、1979-1984年是财政补贴的( )阶段。
A:增长
B:萌芽
C:显现
D:调整
答案:A
27、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是( )。
A:横向公平
B:纵向公平
C:机会均等
D:普遍纳税
答案:A
解析:横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收;纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。考生要区分清楚。
28、税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为( )。
A:纳税人
B:负税人
C:扣缴义务人
D:担保人
答案:A
29、税制诸要素中的基础性要素为( )。
A:纳税人
B:征税对象
C:税率
D:计税依据
答案:B
30、在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为( )。
四级超额累进税率表
级距
应税所得额
税率
1
5000元以下(含5000元)
10%
2
5000元-20000元(含20000元)
20%
3
20000元-50000元(含50000元)
30%
4
50000元以上
40%
A:500元
B:2000元
C:2500元
D:4000元
答案:C
解析:为了解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，实际工作中引进了“速算扣除数”这个概念。本级速算扣除数=上一级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数。第一级的速算扣除数为0。第二级速算扣除数=5000×(20%-10%)+0=500。所以第三级速算扣除数=20000×(30%-20%)+500=2500元。
31、在减免形式中，被称为“困难减免”的是( )。
A:法定减免
B:特定减免
C:税基式减免
D:临时减免
答案:D
解析:临时减免，又称为困难减免，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税免税。
32、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于( )。
A:税收法律
B:税收法规
C:税收规章
D:行政文件
答案:B
解析:按照税法效力的不同，可以将税法分为：(1)税收法律：税收法律的法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;(2)税收法规：“条例”或者“暂行条例”。税收法规的效力低于宪法、税收法律，高于税收规章。(3)税收规章：“办法”、“规则”、“规定”。税收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的效力。
33、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。
A:2000元
B:5000元
C:10000元
D:50000元
答案:D
34、凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。
A:提供运输服务
B:提供餐饮服务
C:提供加工、修理修配服务
D:提供仓储服务
答案:C
解析:按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中A、B、D都应缴纳营业税。
35、一般纳税人销售自来水可按( )的征收率来计算应纳税额。
A:0
B:13%
C:6%
D:17%
答案:B
36、消费税的征税范围不包括( )。
A:烟
B:大理石地板
C:游艇
D:木制一次性筷子
答案:B
37、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税为( )万元。
A:1.05
B:0.30
C:0.45
D:0.96
答案:A
解析:邮电通讯业的计税依据有两种方法。以取得收入的全额确定的营业额，如传递函件或包件、邮汇等业务的营业额;以实际取得的收入额，亦即差额或者受益额确定的营业额，如报刊发行、邮政储蓄等业务的营业额。应纳税额=营业额×税率=(20+10+5) ×3%=1.05万元。
38、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。
A:将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B:转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全款的当天
C:销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间
D:金融机构逾期贷款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
答案:B
解析:转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间应为收到预收款的当天。所以B选项是错误的。
39、企业发生的公益性捐款支出，不超过年度会计利润总额( )的部分，准予扣除。
A:12%
B:5%
C:8%
D:10%
答案:A
40、应纳税额=销售额×征收率。这个公式适用于( )应纳税额的计算。
A:一般纳税人
B:小规模纳税人
C:进口货物
D:以上都不对
答案:B