某机械制造企业(一般纳税人)7月份发生下列主要业务：
(1)购进钢材一批已人库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专用发票：
(2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票;
(3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元; (4)购进配件价款金额20 000元，进项税额为3 400元，配件入库并已取得增值税专用发票。
(5)本月销售机器60台，售价80 000元/台，另收取运费2 0001台;另用10台机器投资入股，对方取货。
(6)基本建设领用钢材5吨，买价共计20 000元;
(7)被盗钢材2吨，买价共计为8 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
81、该企业进项税额允许抵扣的是( )。
A购进钢材的进项税额17 000元
B购进床单的进项税额136元
C购进自来水的进项税额156元
D购进配件的进项税额3 400元
82、该企业基建领用钢材的税务处理是( )。
A可以增加企业的进项税额
B可以增加企业的销项税额
C应该从进项税额中转出
D应该减少销项税额
83、该企业7月份应纳的增值税销项税额为( )元。
A 800 000
B 952 000
C 963 800
D 972 400
84、该企业7月份可抵扣的增值税进项税额为( )元。
A 12 240
B 12 396
C 15 640
D 15 796
85、该企业7月份应纳的增值税额是( )元。
A 787 760
B 935 808
C 936 204
D 956 604
答案:81.ACD
82.C
83.D
84.D
85.D
解析:81.选项B，购进床单用于职工福利，属于用于非应税项目的购进货物或应税劳务，改变了生产经营用途，进项税额不予抵扣。
82.该企业基建领用铜材属于用于非应税项目，相应部分的进项税额不予抵扣，应从原进项税额中转出。
83.该企业当月销售机器的销项税额= (60+ l0)×80 000 ×17% +60 ×2 000 ×17% =972 400(元)。
84.购进钢材可抵扣的进项税额=17 000 - 17 000×(20 000 +8 000)/100 000=12 240(元);购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣;购进自来水可抵扣的进项税额为156元：购进配件可抵扣的进项税额为3 400元;销售机器所收取的运费没有发票，其进项税额不予抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=12 240 +156 +3 400=15 796(元)。
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