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2019年中级经济师考试财政税收课后习题(6)
【例题1·单选题】以1、3、5、10或15日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后( )内预缴税款。
A.3日 B.5日 C.7日 D.10日
『正确答案』B
『答案解析』本题考查纳税申报时间。
【例题2·单选题】按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过( )。
A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年
『正确答案』B
『答案解析』延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。
【例题3·单选题】(2015年)关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是( )。
A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从6月份开始进行纳税申报
B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报
C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款
D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季节终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款
『正确答案』B
【例题4·单选题】(2014年)根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是( )。
A.私自印制发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
『正确答案』D
『答案解析』有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
【例题5·多选题】(2017年)关于纳税申报的说法，错误的有( )。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款
『正确答案』BD
『答案解析』选项B，纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除税务机关批准外，其他的都必须办理纳税申报。选项D“纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。”
【例题6·多选题】(2011年)在我国，通行的纳税申报方式包括( )。
A.自行申报 B.邮寄申报
C.汇总申报 D.代理申报
E.电子申报
『正确答案』ABDE
『答案解析』本题考查纳税的申报方式。纳税人可以采取纳税申报的方式包括：直接申报、数据电文、邮寄申报和委托代理。
【例题7·案例分析题】某企业2012年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2014年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)该企业设置账簿的法定时间应该是( )。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内
『正确答案』A
『答案解析』企业应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
(2)该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。
A.30日 B.20日 C.15日 D.10日
『正确答案』D
『答案解析』该企业应自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。
(3)纳税人的下列做法中，正确的有( )。
A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细账
C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账
『正确答案』ABD
(4)纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。
A.1年 B.3年 C.5年 D.7年
『正确答案』C
『答案解析』纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为5年。
(5)当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是( )。
A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁
『正确答案』BD
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