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2019年初级经济师考试财政税收仿真试题及答案7
一、单项选择题
1、下列关于车船税的计税依据说法正确的是( )。
A、商用货车以辆为计税单位
B、机动船舶以吨位每吨为计税单位
C、专用作业车以整备质量每吨为计税单位
D、乘用车以吨位为计税单位
2、关于城建税的适用税率，下列说法中正确的是( )。
A、城建税的适用税率，必须按纳税人所在地的规定税率执行
B、由受托方代扣代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行
C、流动经营的单位，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
D、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为2%
3、关于教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。
A、对由于减免消费税而发生的退税，不退还已征收的教育费附加
B、对由于减免增值税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加
C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加
4、关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中错误的是( )。
A、享受政策优惠的外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税
B、由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税
C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D、土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
5、城镇土地使用税的计税依据是( )。
A、从量定额
B、从价定额
C、土地面积
D、耕地面积
6、上海市2011年1月28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为( )。
A、0.2% 和 0.3%
B、0.4% 和 0.6%
C、0.5% 和 0.7%
D、0.3% 和 0.8%
7、下列房产中，不属于房产税征税范围的是( )。
A、位于城市的房产
B、位于县城的房产
C、位于农村的房产
D、位于建制镇的房产
8、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按( )的税率征收房产税。
A、1.2%
B、3%-5%
C、4%
D、12%
9、关于房产税的说法，错误的是( )。
A、军队空余房产租赁收入暂免征收房产税
B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C、房产税的计税依据分为房产计税余值和租金收入两种
D、房产计税余值是由会计上核算的房产原值扣除折旧额的价值
10、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A、100
B、120
C、80
D、28
11、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税( )万元。
A、0
B、0.6
C、3
D、3.6
12、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。
A、个人之间互换自有居住用房
B、无偿赠与房屋给直系亲属
C、被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D、合作建房有偿转让的
13、自( )年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
A、2008
B、2010
C、2011
D、2009
14、关于印花税税率，下列说法中正确的是( )。
A、对A股股权转让书据的交易双方征收印花税
B、对B股股权转让书的受让方征收印花税
C、营业账簿中的资金账簿适用定额税率
D、适用定额税率时，单位税额一律相同
15、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。
A、权利、许可证照
B、营业账簿中记载资金的账簿
C、借款合同
D、产权转移书据
16、某油田2013年12月份开采销售原油1万吨，销售油田开采天然气200万立方米。该油田适用的单位不含税售价为每吨5000元，天然气适用的单位不含税售价为每万立方米1800元;按照当地规定，原油、天然气资源税税率为5%，该油田12月份应纳资源税为( )元。
A、2400000
B、3200000
C、2518000
D、4800000
17、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是( )。
A、进口铜矿石的外贸企业
B、销售液体盐的商店
C、开采海洋油气资源的自营油气田
D、销售外购原煤的煤矿企业
18、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是( )。
A、摩托车
B、小轿车
C、商用三轮车
D、商用客车
19、关于耕地占用税的说法，正确的是( )。
A、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B、纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税
D、耕地占用税土地管理部门征收
20、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是( )。
A、转让环节缴纳的城市维护建设税
B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C、当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费
二、多项选择题
1、免征车船税的车船有( )。
A、非机动驳船
B、养殖渔船
C、捕捞渔船
D、低速货车
E、警用车船
2、教育费附加是对缴纳( )的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。
A、印花税 经济师QQ群：239054578 后续课程更新进群查看，否则无法下载学习
B、营业税
C、消费税
D、城建税
E、增值税
3、关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。
A、土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
B、经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40%
C、城镇土地使用税采用有幅度的税额税率
D、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
E、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
4、上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为( )。
A、0.4%
B、0.5%
C、0.6%
D、1%
E、2%
5、根据现行房产税条例，适用房产税免税优惠的有( )。
A、人民团体的自用办公楼
B、实行差额预算管理的事业单位自用办公楼
C、个人开办超市的房屋
D、公园自用办公楼
E、企业闲置房屋
6、关于耕地占用税的说法，正确的有( )。
A、占用牧草地建房的比照征收耕地占用税
B、军事设施占用耕地免税
C、农村居民占用耕地新建住宅免税
D、免征耕地占用税后，改变原占地用途的，一律不再补缴耕地占用税
E、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税
7、关于契税的减免，下列说法正确的有( )。
A、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对于购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，对于超过部分减半征收契税 经济师QQ群：239054578 后续课程更新进群查看，否则无法下载学习
B、对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税予以免征
C、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以上的，按2%的税率征收契税
D、个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税
E、对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税
8、下列有关契税的说法中正确的有( )。
A、契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B、契税的征收对象是我国境内所有的不动产
C、以房产投资需要交纳契税
D、契税纳税人不包括国有经济单位
E、以房产抵债不需要交纳契税
9、下列项目中，应征收土地增值税的有( )。
A、以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C、以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营
D、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
E、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的
10、印花税征收税率为0.3‰的税目有( )。
A、财产租赁合同
B、建筑安装工程承包合同
C、财产保险合同
D、技术合同
E、购销合同
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查车船税的计税依据。商用货车以整备质量每吨为计税单位;机动船舶以净吨位每吨为计税单位;乘用车以每辆为计税单位。
【该题针对“车船税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查城建税的税率。城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行，但是，对下列两种情况，可按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种是，由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行;第二种是，流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。所以AB是错误的。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，其城建税税率为1%。所以D是错误的。
【该题针对“城市维护建设税、教育费附加”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查教育费附加的减免。教育费附加的减免包括：(1)对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。(2)对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。(3)经国务院批准，为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
【该题针对“城市维护建设税、教育费附加”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的征税范围。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。
【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。
【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查个人住房房产税改革。上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为0.6%和0.4%。
【该题针对“房产税的减免、个人住房房产税改革”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查房产税的征税范围。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的知识点是房产税的税率。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查房产税。房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)。
【该题针对“房产税的纳税人和征税范围、税率、应纳税额的计算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100(万元)。
【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
【该题针对“契税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查土地增值税的征税范围。对于合作建房，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围。选项A，对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。选项B属于不征土地增值税的房地产赠与行为。选项C暂免征收土地增值税。
【该题针对“土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
【该题针对“土地增值税的税率、应纳税额的计算、税收优惠”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查印花税的税率。自2008年9月19日起，财政部、国家税务总局调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券(股票)交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。
【该题针对“印花税”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的知识点是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。
【该题针对“印花税”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查资源税应纳税额的计算。该油田2013年12月应纳资源税=(10000×5000+200×1800)×5%=2518000(元)。
【该题针对“资源税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。
【该题针对“资源税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查车船税的税率。商用三轮车是以整备质量每吨为计税单位的。(2016年真题)
【该题针对“车船税”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查耕地占用税。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。耕地占用税由地方税务机关负责征收。(2016年真题)
【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查土地增值税。开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。(2016年真题)
【该题针对“土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 本题考查的知识点是车船税的减免。A选项，非机动驳船缴纳车船税;D选项，低速载货车定期减征或免征车船税。
【该题针对“车船税”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 CE
【答案解析】 本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。
【该题针对“城市维护建设税、教育费附加”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查城镇土地使用税。经济落后地区，城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。
【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考查个人住房房产税改革。上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为0.6%和0.4%。
【该题针对“房产税的减免、个人住房房产税改革”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查房产税的减免。C选项，对个人所有的非营业用房给予免税。个人开办超市的房屋属于营业用房，缴纳房产税。E选项，缴纳房产税。
【该题针对“房产税的减免、个人住房房产税改革”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查耕地占用税。C选项，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。D选项，免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 本题考查契税的减免。A项错误，对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。C项错误，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。
【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考查契税。契税的征税对象为在我国境内发生土地使用权和房屋所有权属转移的土地和房屋，所以B错误。以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税;修订后的《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人，所以DE也是不正确的。
【该题针对“契税的纳税人、征税范围、税率、计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 AE
【答案解析】 本题考查土地增值税的征收范围。以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围。选项BC暂免征收土地增值税。选项D属于免征范围。建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，才免征土地增值税。
【该题针对“土地增值税的纳税人、征税范围、计税依据”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 本题考查印花税的税率。印花税征收税率为0.3‰的税目有购销合同、技术合同、建筑安装工程承包合同。选项AC的征收税率为1‰。
【该题针对“印花税”知识点进行考核】
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