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2019年中级经济师考试财政税收课后习题(7)
【例题1·单选题】(2012年)对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。
A.代扣代缴 B.定期定额
C.查定征收 D.查账征收
『正确答案』B
『答案解析』本题考查税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额方式。
【例题2·单选题】(2017年)关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
『正确答案』C
『答案解析』本题考查税款征收的方式。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。
【例题3·单选题】(2015年)下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是( )。
A.税务机关通过典型调查，逐步确认营业额和所得额并据以征税的方式
B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式
D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式
『正确答案』C
『答案解析』本题考查税款征收的方式。
【例题4·单选题】关于纳税担保，下列说法错误的是( )。
A.国家机关不得作为纳税担保人
B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保
『正确答案』C
【例题5·多选题】(2017年)纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的
B.虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的
C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的
E.擅自销毁账簿的
『正确答案』ABE
【例题6·多选题】下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。
A.纳税人办理延期纳税申报
B.欠缴税款的纳税人需要出境
C.纳税人从事临时经营
D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E.外来经营者购买普通发票
『正确答案』BCDE
【例题7·多选题】纳税担保的具体形式有( )
A.纳税担保人担保
B.扣缴义务人担保
C.纳税担保物担保
D.银行贷款担保
E.纳税保证金担保
『正确答案』ACE
『答案解析』本题考查纳税担保的具体形式，包括纳税担保人担保、纳税保证金担保和纳税担保物担保。
【例题8·单选题】(2015年)李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是( )。
A.李某收藏的古玩字画
B.李某接送小孩上学必须的小汽车
C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒
D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅
『正确答案』D
【例题9·多选题】根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的所有存款
『正确答案』AC
【例题10·单选题】(2011年)关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
『正确答案』C
『答案解析』税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
【例题11·多选题】(2015年)关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。
A.个人唯一住房不在强制执行范围内
B.税收强制执行措施只能由公安机关做出
C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金
『正确答案』AD
【例题12·多选题】(2014年)关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有( )。
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围内
『正确答案』BDE
【例题13·案例分析题】某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。
(1)该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。
A.税务所所长 B.县以上税务局(分局)局长
C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长
『正确答案』B
『答案解析』该税务机关的扣押行为需要经过县以上税务局(分局)局长批准。
(2)税务机关对张某采取的措施属于( )。
A.税收保全 B.税收强制执行
C.纳税担保 D.税务行政处罚
『正确答案』A
『答案解析』扣押财产属于税收保全措施。
(3)如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( )。
A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售
C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼
『正确答案』AB
『答案解析』税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。
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